银行与进出口企业之间因进出口押汇业务（如 “银行垫付货款 / 单据款项，企业以货物 / 单据为担保”），因押汇额度、还款期限、担保物处置、汇率风险产生的争议，核心围绕 “贸易背景真实性”“押汇资金用途” 展开，是国际贸易融资中的典型纠纷，需基于真实的进出口贸易合同。
一、相关法律规定
核心依据为《民法典》借款合同规则及国际贸易惯例：《民法典》第 667 条（借款合同定义）适用于押汇业务，银行提供的押汇资金本质为短期贷款；《跟单信用证统一惯例》（UCP600）规定，银行处理的是单据，而非货物，单据相符是银行垫付资金的前提。《商业银行法》第 35 条规定，商业银行贷款需对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等进行严格审查，进出口押汇需审查贸易合同、提单、发票等单据的真实性。
二、纠纷认定要点
需紧扣 “贸易背景 — 单据合规 — 还款义务”：首先，确认贸易背景真实，需提供进出口贸易合同、报关单、提单、商业发票等，无真实贸易背景（如虚构合同、伪造单据）的押汇，银行可主张合同无效并要求返还资金。其次，审查单据合规，信用证项下押汇需单据与信用证条款 “单单一致、单证一致”，单据不符的银行可拒绝垫付；托收项下押汇需提单等物权单据合法有效，无单据的银行不得办理押汇。最后，判断还款义务，企业需按约定期限（如货物销售后 30 天）偿还押汇本金及利息，逾期的需承担罚息，银行可处置担保物（如拍卖货物）优先受偿。
三、民事责任承担
责任承担以 “资金返还、罚息、担保物处置” 为核心：企业未按约偿还押汇资金的，需返还本金并按约定利率支付利息，逾期部分按约定利率的 1.5 倍支付罚息；因汇率波动导致多付的金额，由企业自行承担（除非合同约定汇率锁定）。银行因单据审查不严导致押汇资金损失的（如接受伪造提单），需自行承担部分损失；企业提供虚假贸易背景的，需返还资金并赔偿银行损失（如律师费、诉讼费）。银行处置担保物（如货物）的，拍卖款优先用于清偿押汇债务，剩余部分返还企业，不足部分向企业追偿。例如：进出口公司以伪造的提单办理押汇，银行垫付 100 万美元后发现真相，法院判决公司返还 100 万美元及利息，赔偿银行汇率损失 5 万元。
